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美國稅務(wù)情況介紹
發(fā)布時(shí)間：2015-07-29 16:01

每到報(bào)稅季節(jié), 對(duì)于許多華人移民而言,面對(duì)復(fù)雜的規(guī)定 、資料與稅表,無疑是一門不輕松的任務(wù),簡(jiǎn)單來說,個(gè)人應(yīng)申報(bào)過去一個(gè)年度內(nèi)的聯(lián)邦個(gè)人所得稅,以及居住所在州的州稅,截止日期為每年的4.15當(dāng)日,而企業(yè)則應(yīng)申報(bào)商業(yè)經(jīng)營(yíng)所得稅 。在報(bào)稅時(shí)究竟什么人該報(bào)稅? 如何報(bào)稅?

報(bào)稅身份美國國稅局( IRS)與移民局對(duì)于報(bào)稅者的身份問題有著很不相同的界定方式。在國稅局所謂報(bào)稅人身份中的居民(resident)和非居民(nonresident),與移民局所說的有居留權(quán)的移民(immigrant)和非移民(nonimmigrant)并不相同。對(duì)移民局而言,凡持F、J、M、Q、H、L簽證的外籍人士,都屬非移民,但就國稅局來說,符合報(bào)稅資格的人越多越好,因此國稅局所界定的報(bào)稅 身份,只有符合下列數(shù)種條件者,才被認(rèn)定為非居民的身份,凡是持有F、J、M簽證的留學(xué)生來美 時(shí)間未超過五年者、或持J及Q簽證的訪問或交換學(xué)者來美時(shí)間未超過二年者 、或是持其他非移民 簽證來美且去年一年在美國居留的時(shí)間未超過183天者,這些人可以非居民身份申報(bào)稅務(wù),而持有B簽證來美之人按規(guī)定不得工作,因此也無報(bào)稅的問題存在。雖然非居民身份仍有報(bào)稅的義務(wù),但其申報(bào)程序及內(nèi)容仍與被界定為居民身份者不同: 

1、非居民得自美國以外地區(qū)或國家的獎(jiǎng)學(xué)金及收入都不必申報(bào),但是如果由學(xué)校提供的獎(jiǎng)學(xué)金(非學(xué)費(fèi)減免的部份)則一般要繳14的稅,校方通常會(huì)先行扣繳。經(jīng)過申請(qǐng)退稅后,合于退稅標(biāo)準(zhǔn)的部份,則可領(lǐng)回。 

2、銀行的利息免稅(在開戶時(shí)一定要先填寫一張W-8表格,說明自己是非居民的免稅身份),但是如果是購買美國政府債券或股票所得的利息收入則必須繳稅。 

3、非居民只能個(gè)別申報(bào)稅務(wù),即使與配偶兩人都是非居民身份,也不得聯(lián)合申報(bào)。有家眷的留學(xué)生也不能將配偶和子女列入扶養(yǎng)寬減額(dependency exemption) ,因此只能享有個(gè)人寬減額(personal exemption)。 

4、非居民報(bào)稅無基本減免額(standard deduction)。在報(bào)稅身份的議題方面,過去民眾多有 移民局與國稅局系統(tǒng)各自獨(dú)立 、資料不會(huì)整合的觀念,但從現(xiàn)在開始,雙邊資料已有開始接軌的趨勢(shì),不過他認(rèn)為沒有合法移民身份卻在國稅局有報(bào)稅紀(jì)錄的人也不用太擔(dān)心,基于這種政策與立場(chǎng) 的矛盾,未來移民局不一定有權(quán)力去憑藉國稅局的資料逮捕非法移民 。美國法律規(guī)定報(bào)稅人必須有 社會(huì)安全號(hào)碼,而沒有社安號(hào)碼而有繳稅需求的人,則必須向國稅局申請(qǐng)一組名為“個(gè)人報(bào)稅識(shí)別號(hào)碼”的稅號(hào),才能進(jìn)行報(bào)稅事宜 。而過去沒有社安號(hào)碼的非法移民,也常常透過向國稅局申請(qǐng)稅號(hào)的途徑,取得一組同樣是九碼的號(hào)碼。由于這組以九開頭的數(shù)字常有被當(dāng)作社安號(hào)碼而濫用的紀(jì)錄,因此國稅局發(fā)放稅號(hào)目前已 采取日益嚴(yán)格的措施 。申請(qǐng)人除了必須準(zhǔn)備兩份官方發(fā)放 、且至少一樣附有照片的正 式身份文件外,還須附上稅表等報(bào)稅資料,以證明自己的報(bào)稅舉動(dòng)才有機(jī)會(huì)取得稅號(hào),希望民眾了 解這個(gè)現(xiàn)況。1040表是美國個(gè)人收入聯(lián)邦稅申報(bào)表,這份表格是報(bào)稅人每年都會(huì)用到的基本表格,如果報(bào)稅人的退稅情況并不復(fù)雜,可以選擇使用1040A或1040EZ表這兩種美國個(gè)人收入聯(lián)邦稅申報(bào)表的簡(jiǎn)化表。納稅人如果不用分們別類填寫,或者自己經(jīng)商以及可繳稅的收入在五萬元以下,可使用該表。1040EZ表是申報(bào)個(gè)人收入最簡(jiǎn)化的稅表。納稅人如果沒有減扣稅額、不需要調(diào)整總收入、只有純工資收入、利息或者只有失業(yè)金收入、且沒有附屬家眷者就可選擇該表。1040A包含了幾樣1040EZ表中沒有的項(xiàng)目,若報(bào)稅人想采用分項(xiàng)扣除法 、申報(bào)多項(xiàng)投資收入和其他收入時(shí),則必須采 用1040常規(guī)稅表。如報(bào)稅者選擇以傳統(tǒng)的手寫填表方式來報(bào)稅的話,國稅局(IRS)一般建議采用較 簡(jiǎn)單的報(bào)稅表,將出錯(cuò)率降到最低越小,不僅節(jié)省時(shí)間,還可加快IRS對(duì)稅表的處理時(shí)間,使報(bào)稅 人更早獲得退稅。具體來說,三種申報(bào)表格的適用范圍分別為,1040EZ簡(jiǎn)表適用于去年需課稅收入 低于$50,000、報(bào)稅身份是單身或夫婦合報(bào) 、年齡在65歲以下、沒有贍養(yǎng)人、利息收入不超過$1,500者。而1040A表適用于去年需課稅收入低于$50,000、有投資增值分配(Capital gain distributions)但沒有其他的資本增長(zhǎng)或損失、可申報(bào)的抵稅優(yōu)惠僅包括以下幾項(xiàng)--兒童抵稅額(credits for child tax),教育費(fèi)抵稅額(education),EIC減稅優(yōu)惠額,兒童及家屬照顧費(fèi)抵稅額(child and dependent care expenses) ,領(lǐng)養(yǎng)及退休儲(chǔ)蓄存款抵稅(adoption and retirement savings contributions)、扣稅額僅包括IRA帳戶存款,學(xué)生貸款利息(student loan interest),教育者 開支(educator expenses)或高等教育學(xué)費(fèi)(higher education tuition and fees)、以及不采用分 項(xiàng)扣除法報(bào)稅者。至于常規(guī)的1040個(gè)人所得稅表則適用于去年課稅收入超過五萬元$50,000、可自由采取分項(xiàng)扣除法(Itemized deductions)或標(biāo)準(zhǔn)扣除額(StandardDeduction)、自雇業(yè)者申報(bào)收入所得、需申報(bào)出售地產(chǎn)的收入所得、此外1040常規(guī)表可以申報(bào)所有類別的收入、扣除額及減稅優(yōu)惠項(xiàng)目。選擇最適用的稅表通常能為報(bào)稅人省錢省力。

報(bào)稅步驟1、索取表格:報(bào)稅時(shí)首先要索取稅務(wù)表格如1040表、表格說明書、報(bào)稅手冊(cè)、需課 稅和免課稅收入、聯(lián)邦所得稅須知等相關(guān)資料。報(bào)稅民眾可經(jīng)由學(xué)校圖書館或當(dāng)?shù)毓矆D書館 、國 稅局各地辦公室、免費(fèi)電話1-800-TAX-FORM(1-800-829-3676)、或自國稅局網(wǎng)站下載等途徑索取需 要的表格與資料,此外也建議報(bào)稅人多加搜集資訊,親身了解每年相關(guān)稅法的改變與不同的規(guī)定 。 

2、逐項(xiàng)填寫:索取表格并且搜集與自身相關(guān)的資料后,就要開始逐項(xiàng)填寫。稅表主要的項(xiàng)目 有個(gè)人資料部分,包含姓名、地址、社會(huì)安全號(hào)碼或稅號(hào)、婚姻狀況、國籍等,收入所得部份,個(gè) 人寬減額部份,分項(xiàng)扣除額部份。每一個(gè)項(xiàng)目在說書上都會(huì)詳細(xì)解釋,最好逐條研讀后再填入 。表 格的最后一項(xiàng)就是查閱稅表上的稅率并比對(duì)自己核算出的金額,如此便能得知自己應(yīng)該要被繳稅或者退稅了。

3、核對(duì)與存底:稅表的附頁還有一項(xiàng)是有關(guān)填表人在居留方面的資料,例如預(yù)定居留時(shí)間、或有無國外收入來源等等,對(duì)于與自己無關(guān)的問題,可以寫上N/A (Not Applicable),填完這一項(xiàng),就算是完成了填表步驟;當(dāng)然,最重要的工作就是將所有的相關(guān)文件都檢查過,一一附上,免得又 增加以后補(bǔ)寄的麻煩 。最后提醒報(bào)稅民眾,可將所有表格文件影印一份自己保存,以備將來參考或者國稅局有任何疑問時(shí)查詢備用。 

4、截止時(shí)期:報(bào)稅的最后期限是4/15,通常會(huì)計(jì)師都會(huì)建議報(bào)稅人盡早寄出,便可以早日收到退稅支票,如無法在四月十五日前完成報(bào)稅,可以利用4868表在4/15之前延長(zhǎng)四個(gè)月的報(bào)稅期 限。至于沒有任何收入的報(bào)稅人,其1040稅表及資料卡,只要在6/15以前寄出即可。如何選擇好 的會(huì)計(jì)師根據(jù)上述的報(bào)稅資訊,相信許多人對(duì)于繁瑣的報(bào)稅過程已有進(jìn)一步的了解,自行辦理報(bào)稅 事宜也非難事,不過也有不少人希望仰賴專業(yè)的會(huì)計(jì)師,提供正確迅速的報(bào)稅服務(wù)。 

究竟如何選擇一位專業(yè)可靠又值得信賴的會(huì)計(jì)師

1、資格:是否擁有美國會(huì)計(jì)師執(zhí)照,是否加入標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格的美國會(huì)計(jì)師工會(huì)AICPA等各種資格 可作為檢驗(yàn)會(huì)計(jì)師專業(yè)程度的初步條件,由于稅務(wù)是一門相當(dāng)復(fù)雜又與民眾切身相關(guān)的領(lǐng)域,譬如 今年稅法就有上千的條款遭到變動(dòng),因此一定要選擇專業(yè)程度強(qiáng)、與主流社會(huì)緊密聯(lián)系的會(huì)計(jì)師,也許費(fèi)用比一般報(bào)稅中心高,但其專業(yè)知識(shí)以及付出的用心能爲(wèi)報(bào)稅人日后節(jié)省更多的稅款。 

2、口碑:由于美國并未形成會(huì)計(jì)師的評(píng)監(jiān)制度,因此一位會(huì)計(jì)師是否專業(yè) 、可靠、經(jīng)驗(yàn)足夠、 了解個(gè)人或企業(yè)需求等,則需依據(jù)他過去的口碑與評(píng)價(jià),經(jīng)過朋友的見證和親身體驗(yàn)后所推薦的對(duì) 象,不妨優(yōu)先考慮。 

3、售后服務(wù):根據(jù)資格與口碑的篩選,在接觸了一位能夠與您交流溝通、可靠耐心有經(jīng)驗(yàn)的 會(huì)計(jì)師后,記得詢問他所能提供的售后服務(wù)和內(nèi)容,是否另外收費(fèi)或是簽字負(fù)責(zé)等都是詢問的重點(diǎn),有些報(bào)稅公司在報(bào)稅季節(jié)過后立刻就消失不見的情況,則是更須注意的問題。會(huì)計(jì)師提供的是一種 服務(wù)而非商品,因此建議在價(jià)格之外,品質(zhì)以及能為報(bào)稅者帶來的效益才是首要考慮的方向 。

報(bào)稅新途徑-電子報(bào)稅作為個(gè)人、家庭、個(gè)人自營(yíng)公司、或以個(gè)人組成的有限責(zé)任公司選擇以合伙人形 式報(bào)稅者,不妨試一試上網(wǎng)報(bào)稅,相信能幫助報(bào)稅者輕而易舉地填好稅表,達(dá)到省時(shí)省力的目標(biāo) 。S類或C類公司則不適用使用電子報(bào)稅服務(wù)。有意嘗試電子報(bào)稅的報(bào)稅者,可到國稅局提供的報(bào)稅 公司的網(wǎng)站上任意選擇一個(gè)報(bào)稅公司,即可享受免費(fèi)報(bào)稅服務(wù),值得提醒的是,這些免費(fèi)報(bào)稅網(wǎng)站 僅僅提供個(gè)人申報(bào)聯(lián)邦所得稅服務(wù),州稅的申報(bào)則不含于此服務(wù)之內(nèi) 。第一次使用上網(wǎng)報(bào)稅服務(wù)需 要注冊(cè)一個(gè)新的帳號(hào)和密碼,以后報(bào)稅人就可以隨時(shí)隨地登入這個(gè)帳戶來填寫稅表,申報(bào)當(dāng)年的收 入所得稅。電子報(bào)稅在使用上的好處是報(bào)稅者可以從任何一臺(tái)電腦上隨時(shí)處理自己的報(bào)稅資料,也可以繼續(xù)上次沒有完成的部份,還可以從別的軟件導(dǎo)入您的資料 。在方便之余,國稅局還可以立即 提供電子收據(jù),讓報(bào)稅者平均在10-16天內(nèi)就可以收到退稅金額,比起郵寄退款大所需的6-10周快速許多。除了簡(jiǎn)單省時(shí)外,網(wǎng)上報(bào)稅最大的好處是避免報(bào)稅錯(cuò)誤 。電子報(bào)稅可以大大減少國稅局 雇員以及報(bào)稅人本人因?yàn)槭止ぽ斎攵傅臄?shù)字輸入錯(cuò)誤或計(jì)算錯(cuò)誤,根據(jù)調(diào)查顯示,電子報(bào)稅只有1的錯(cuò)誤率,較傳統(tǒng)的紙上報(bào)稅20的錯(cuò)誤率減低許多。目前如果無意填錯(cuò)一個(gè)數(shù)字,被國稅局發(fā)現(xiàn),還要課以罰款,為避免這些人為的疏失,網(wǎng)路可作為值得考慮的報(bào)稅途徑。